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Définition d'un encours
Un encours désigne le montant d’une créance, d’une dette, d’un crédit ou d’un ensemble d’opérations qui reste à une date donnée.
La signification précise dépend du contexte.
Dans une entreprise, on distingue notamment :
- l’encours clients, qui correspond aux sommes facturées aux clients mais qui n’ont pas encore été encaissées ;
- l’encours fournisseurs, qui correspond aux sommes que l’entreprise doit encore régler à ses fournisseurs.
Lorsqu’une entreprise accorde à ses clients un délai de paiement, par exemple de 30 ou 60 jours, les factures qui n’ont pas encore été réglées constituent ainsi une partie de son encours clients.
Dans le domaine bancaire, l’encours de crédit correspond au montant des crédits restant dus par les emprunteurs à une date donnée. Il évolue au fur et à mesure des nouveaux crédits accordés, des remboursements effectués et, le cas échéant, d’autres opérations affectant le portefeuille de prêts.
L’encours ne doit donc pas être confondu avec la production de nouveaux crédits, qui mesure les nouveaux financements accordés sur une période donnée.
Comment se calcule l’encours ?
L’encours clients réel d’une entreprise correspond à l’ensemble des créances clients qui restent à encaisser à une date donnée.
Pour obtenir une estimation de l’encours clients moyen à partir du délai moyen de paiement, il est possible d’utiliser la formule suivante :
Encours clients moyen ≈ chiffre d’affaires annuel / 365 × délai moyen de paiement en jours
Par exemple, une entreprise réalisant 1 million d’euros de chiffre d’affaires annuel et dont les clients règlent en moyenne à 30 jours aurait un encours clients moyen théorique d’environ 82 200 €.
Cette formule constitue toutefois une estimation. Pour une analyse comptable précise, il faut notamment tenir compte des montants effectivement facturés, de la TVA, des variations saisonnières et des délais réels de règlement.
Un autre indicateur couramment utilisé est le DSO (Days Sales Outstanding), qui mesure le délai moyen nécessaire à une entreprise pour encaisser ses créances clients.
Quelques statistiques sur les encours
En juillet 2026, l’encours brut des crédits aux particuliers en France atteint environ 1 547 milliards d’euros, selon la Banque de France.
Les crédits à l’habitat représentent de très loin la principale composante avec environ 1 289 milliards d’euros d’encours, contre 222 milliards d’euros pour les crédits à la consommation et 37 milliards d’euros pour les autres crédits.
Concernant les sociétés non financières, l’encours des crédits bancaires atteint environ 1 444 milliards d’euros en juillet 2026.
Les crédits destinés à l’investissement représentent environ 1 059 milliards d’euros, dont 657 milliards d’euros pour le financement des équipements et 402 milliards d’euros pour l’immobilier. Les crédits de trésorerie représentent quant à eux environ 303 milliards d’euros.
